과세표준이란 : 개념정리

반갑습니다. 오늘은 과세표준이란 무엇인지에 대해 알아볼까 합니다.

 

과세표준은 각기 다른 소득 액수에 맞춰서 세금을 형평성 있게 맞춰 납부하고자 만들어졌습니다. 쉽게 말하자면 연 2천만원을 소득으로 얻는 사람과 연 4천만원을 소득으로 얻는 사람이 납부하는 세금이 같다면 형평성에 어긋나기에 벌어들이는 소득별로 과세표준을 두어 세금 납부 액수에 차등을 둔다는 것이죠.

 

이러한 과세표준은 1년간 얻는 소득에서 경비를 제외하고 각자 사정에 맞춘 소득공제를 받고 난 후의 금액입니다. 따라서, 같은 소득을 얻는다고 해서 현명하게 재테크를 하신 분이 보다 많은 소득공제를 받을 수 있으므로 과세표준도 달라지고 납부하게 되는 총 세금도 적어질 수 있겠습니다. 뿐만 아니라 과세표준이란 본인이 받는 연봉을 포함하여 주식이나 예적금 이자 등의 금융소득도 포함된다는점도 알아두시면 좋겠습니다.

 

본문에서 과세표준이란 무엇인지 쉽게 알아봅시다.

 

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과세표준이란?

과세표준은 자신의 1년간 종합한 소득(종합소득금액)에서 필요경비를 제외하고 각자 사정에 맞춘 소득공제를 받고 난 후의 금액을 말합니다.

따라서, 과세표준은 앞서 잠깐 언급했듯이 소득이 똑같다고 해서 같은 과세표준을 갖는것이 아니고, 본인의 소득을 종합한 종합소득금액에 각자 사정에 맞춘 소득공제를 제하면서 계산되어 과세표준이 달라지며 이에따라 납부해야할 총 세금도 달라집니다.

 

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과세표준 계산법

본인의 과세표준을 계산하기위해선 종합소득금액을 먼저 계산해야 합니다.

 

종합소득금액 계산법 

종합소득금액 = 총수입 - 필요경비액

여기서 종합소득금액은 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득들을 모두 포함한 단어입니다.

종합소득금액은 비용처리를 통해 줄일 수 있고, 실제 세율이 적용되는 과세표준은 각종 소득공제를 통해 줄일 수 있습니다. 따라서, 종합소득세 절세는 비용처리와 소득공제를 현명하게 해주는게 중요합니다.

 

과세표준 계산법

과세표준 = 종합소득금액 - 소득공제

여기서 소득공제는 기본공제, 추가공제, 연금보험료공제 등을 모두 포함한 단어입니다.

가장 일반적으로 신용카드, 체크카드 사용에 따른 소득공제혜택이 있습니다.

 

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과세표준 세율표

본인의 과세표준에 따라 적용되는 세율과 누진공제에 대해서도 알아보겠습니다.

 

위에 자료처럼 적용받는 과세표준에 따라 납부해야할 세율과 적용되는 누진공제도 크게 달라집니다.

여기서 누진공제란, 계산된 세율에 따라 납부해야할 세금에서 제외되는 금액을 말합니다.

 

예를 들어 설명드리겠습니다.

ex ) 연봉 4천만원을 받는 직장인

위에 자료에서 두번째 과세표준에 해당됨으로써, 적용 받는 세율은 15% 입니다.

따라서, 4,000만원 * 15% = 600 만원이 계산되며, 누진공제 108만원을 제하여 492만원의 세금을 납부해야 합니다.

이러한 계산은 단순히 연봉만을 기준으로 과세표준을 정하여 계산한것으로, 실제로는 각종 비용처리, 소득공제를 제하며 별도의 소득이 있다면 합산하고 계산합니다.

 

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과세표준 세율 확인하기

과세표준 세율은 매년마다 달라질 수 있는데 이를 확인하기 위해선 국세청 홈페이지를 이용하면 편리합니다.

 

국세청 - https://www.nts.go.kr/

위 국세청 홈페이지에서 최신 과세표준 세율을 확인할 수 있으며, 상단 '성실신고지원' 메뉴에서 '종합소득세' -> '세율'을 클릭하시면 확인할 수 있습니다.

 

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종합소득세 납부기간은?

과세표준이란 무엇인지 알았으니 본인이 납부해야할 종합소득세를 알 수 있겠죠?

종합소득세 신고.납부기간은 5월1일 ~ 5월31일 까지이며, 집에서도 '홈택스' 홈페이지를 이용해 납부할 수 있습니다.

위 기간 내에 신고하지 않는다면 각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없고 최대 60%의 가산세를 납부해야 하니 꼭 늦지 않게 신청을 하도록 해야 합니다.

 

 

이번글에서는 과세표준이란 필요경비와 소득공제에 따라 달라 지기에 우리가 민감하게 느끼는 세금 문제와 가장 관련이 깊다는걸 알 수 있었습니다. 이렇듯 우리는 현명한 재테크를 위해 경비를 줄이고 신용카드 및 체크카드의 공제 혜택 등을 잘 이용하여 최대한 세금감면을 할 수 있도록 하는게 좋겠습니다.

지금까지 과세표준이란 무엇인지에 대해 알아봤습니다.