주식 증여세 면제 및 계산 방법에 대해 알아보자

요즘에는 자녀에게 단순히 현금을 증여하기보단, 자녀 명의로 계좌를 만들고 주식을 사주는 이른바 주식 증여를 하는 일이 많아졌습니다. 이렇게 자녀에게 무상으로 주식을 증여하면 공제 한도까지는 증여세 면제를 받을 수 있고 추후 자녀가 성년이 되었을 때 큰 시세차익을 누릴 수 있기 때문인데요. 

 

본문에서 주식 증여세 면제, 계산 방법에 대해 자세히 알아보겠습니다.

 

 

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주식 증여세 면제(공제)

주식 증여세 / 사진=freepik

증여세란, 타인의 증여에 의해 무상으로 취득한 재산을 과세대상으로 하여 그것을 취득한 사람에게 부과하는 조세를 말합니다. 여기서 무상으로 취득한 재산은 부동산, 현금뿐만 아니라 주식도 포함이 됩니다.

 

공제 기준

대상(증여자)	공제한도(10년간 누적액 기준)
배우자	6억 원
직계존속	5천만 원(미성년자는 2천만 원)
직계비속	5천만 원
기타친족	1천만 원

증여세는 일정 금액 내에서는 세금을 면제하는 공제 제도가 있습니다. 공제 한도는 10년간 합산해서 계산하며, 배우자, 직계존속, 직계비속, 기타 친족에 따라 위와 같이 공제한도가 다르게 책정됩니다.

 

예를 들어서, 직계존속인 미성년자 자녀에게 증여를 하는 경우에는 10년간 2천만 원까지 공제가 가능합니다. 10년마다 공제를 받을 수 있는 것이기 때문에 최대한 빠르게 신고를 할수록 더욱 큰 절세 혜택을 누릴 수 있습니다.

 

신고기한

• 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내

 

배우자나 자녀의 계좌로 현금을 넣어두고 주식을 사는 것도 증여세 신고대상이며, 증여세 신고는 증여한 달의 말일로부터 3개월 이내에 세무서 혹은 홈택스를 이용해 신고해야 합니다.

 

또한 주식을 증여한 당일의 시가를 기준으로 증여세가 적용되는 것이 아닌, 증여일 전후 각 2개월 종가 기준으로 평균을 내어 증여세를 부과합니다. 때문에 매일 가격이 변하는 주식 특성상 주식 증여를 한 당일부터 신고를 하는 것보단, 가령 1월에 주식을 증여했다면 4월 말에 신고를 하는 것이 좋습니다.

 

 

참고로, 증여일 2개월 후부터 발생하는 가치 증가분에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다. 이 부분으로 인해 자녀의 계좌로 현금을 꼬박꼬박 넣어두는 것보단 유망한 주식을 사두는 방식으로 증여를 하는 경우가 많아졌는데, 개인적으로도 자녀가 남들보다 빠른 시기에 투자를 경험할 수도 있고 현금보다 훨씬 큰 절세 혜택과 시세 차익까지 누릴 수 있다는 점에서 긍정적인 부분이 많은 것 같습니다. 미성년자 주식 계좌 개설 방법은 여기를 참고하세요.

 

만약, 증여하는 주식이 공제 한도 이내라서 내야 할 증여세가 없더라도 증여세 신고는 하셔야 합니다. 증여세를 신고하지 않은 계좌로 지속적으로 돈이 들어오고 주식 거래를 하게 될 경우 국세청에서 차명계좌로 볼 수 있고 이 경우에는 이자·배당 소득의 99%를 세금으로 내야 합니다. 때문에 꼭 증여했다는 신고를 해두시기 바랍니다.

 

 

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증여세 계산

과세표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	-
1억 원 ~ 5억 원	20%	1천만 원
5억 원 ~ 10억 원	30%	6천만 원
10억 원 ~ 30억 원	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

공제한도를 넘어선 주식을 증여한다면 초과분에 대해선 위와 같은 증여세율을 적용받아 증여세를 납부해야 합니다.

 

예를 들어서, 아버지에게 1억 원의 주식을 증여받았다면 납부해야 하는 증여세는 직계존속 세액공제 한도 5천만 원을 제한 금액에서 10% 증여세율을 적용받아 약 500만 원의 증여세가 발생하게 됩니다. 세율이 생각보다 높게 책정되기 때문에 최대한 공제한도를 맞춰서 증여를 하는 것이 좋겠습니다. 

 

아버지로부터 1억 원의 증여를 받은 경우 납부해야 하는 증여세 계산/홈택스 증여세 계산

증여세를 간편하게 계산할 수 있는 방법으로는 홈택스 증여세 계산을 이용하시면 편리합니다.

 

• 모바일 : 손택스 검색창에 "증여세 모의계산" 입력 → 메뉴에 보이는 '신고/납부>증여세>증여세 모의계산-간편계산·자동계산' 클릭
• PC : 홈페이지 우측 하단에 세금모의계산 → 증여세 자동 계산 → 간편계산·자동계산하기

 

수증자가 증여받은 재산의 가액을 알고 있다면 간편 계산하기를 이용하면 되고, 주식 외에 부동산, 기타 재산의 증여에 따른 증여세를 계산하고 싶다면 자동 계산하기를 이용하면 되겠습니다. 위 자료는 간편 계산하기를 이용해 산출한 결과입니다.

 

앞서 언급했듯, 주식 증여는 증여를 한 당일 주가가 아닌, 증여일 전후 각 2개월 종가 기준으로 평균을 내어 부과하기 때문에 공제한도를 맞춰서 증여를 했더라도 2개월 동안 주가가 상승하여 공제한도를 넘어설 수 있다는 점도 고려하셔야 합니다.

 

지금까지 주식 증여세 면제, 계산 방법에 대해서 알아봤습니다.