PTP 과세 및 유예 종목 총정리

2023년 1월 1일부터 미국 연방 국세청은 PTP 종목에 투자한 외국인 투자자들에게 매도금액의 10%를 원천징수 하기로 결정했습니다. 이는 손해가 발생했든 이익이 발생했든 상관없이 매도금액에서 원천징수를 하는 것이기 때문에 투자에 큰 리스크를 질 수밖에 없고 대표적으로 BOIL, KOLD 등 개미 투자자가 많이 몰린 종목도 PTP 종목에 해당되기에 많은 분들이 관심을 갖고 있습니다. 이번 시간에는 PTP 과세 및 유예 종목에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

 

 

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PTP 종목 과세란?

PTP 이슈 개요 및 이슈 사항, 미래에셋증권

PTP란, Publicly Traded Partnership의 준말로 금, 은, 원유, 가스 등의 천연자원과 부동산, 인프라 등의 분야에 파트너십 형태로 투자하는 합자회사를 말합니다. 쉽게 말해서, PTP 종목은 이러한 합자회사를 시장에서 거래 가능하게 상장시킨 형태의 종목들이라고 생각하시면 됩니다.

 

2023년 1월 1일부터 이러한 PTP 종목에 투자한 외국인(미국 비거주자)에게 과세를 하기로 결정했고 과세 대상으로는 미국 증시에 상장된 관련 상장지수펀드(ETF), 상장지수증권(ETN) 등 200여 개이며, 수시로 추가되거나 변동될 수 있습니다. 

 

과세율

• 매도금액의 10% 

 

PTP 과세 종목에 해당되는 ETF, ETN에 투자한 외국인 투자자는 매도대금의 10%를 원천징수 할 예정입니다. 여기서 중요한 것은 매도대금의 10%라는 부분이며, 이로 인해 손해를 봤든 이득을 봤든 10%를 세금으로 떼기 때문에 일반 투자자로서는 매우 큰 리스크를 지게 된다는 것을 의미합니다. 

 

예를 들어서, 100만 원을 PTP 종목에 투자했고 10%의 수익을 얻고 매도했다면, 110만 원인데 여기서 10%를 원천징수하기 때문에 11만 원을 뺀 99만 원을 얻게 되는 것이죠. 즉, 10%나 수익을 봤더라도 손해를 보게 되는 것이고 최소 12% 정도의 수익률을 기록해야 본전입니다. 반대로 10%의 손실로 매도를 했다면, 90만 원인데 여기서 10%를 원천징수하여 9만 원을 뺀 81만 원밖에 남지 않게 됩니다.

 

 

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PTP 과세 대상 종목

아래는 KSD(한국예탁원) 기준 PTP종목(2023년 1월 19일 기준) 종목 리스트입니다. 대표적으로 UVIX, BOIL, COLD 등 매매 순위 상위권 상품들이 많이 포함되어 있습니다.

 

PTP 과세 대상 종목.pdf

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본인이 보유한 PTP 과세 대상 종목이 궁금하시다면 다음과 같이 "Ctrl"과 "F"를 동시에 누르고 종목 코드를 입력하시면 됩니다.

 

PTP 과세 대상 종목 검색 방법

 

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PTP 과세 유예 종목

다행히도 PTP 과세 대상에 해당된 종목을 매매했더라도 발행사가 '10% 면제 QN(Qualified Notice)'을 발행한 경우 92일 동안 10% 원천징수가 면제됩니다. 이로 인해 일부 종목의 과세가 유예되었으며 유예 종목은 다음과 같습니다.

 

미래에셋증권에서 제공한 TP 유예대상 종목-1

미래에셋증권에서 제공한 TP 유예대상 종목-1

미래에셋증권에서 이번 PTP 대상, 유예 대상 종목 및 대체 상품 목록을 정리한 자료입니다. 대표적으로 많은 분들이 투자하고 있는 BOIL과 KOLD는 3월 9일까지 PTP 과세 유예 대상이며, UVIX, VIXY, UVXY 역시도 3월 9일까지 유예 대상입니다. 해당 자료는 아래에 첨부하겠습니다. 검색하고 싶은 종목이 있다면 마찬가지로 "Ctrl"과 "F" 키를 동시에 눌러 검색하시면 됩니다.

 

20221215 PTP 이슈 업데이트 유예 대상 종목 리스트.pdf

0.38MB

 

저 같은 경우에도 천연가스 2배 지수인 BOIL에 투자를 하고 있는데, 3월 9일 이후부터는 매도금액의 10%를 원천징수하기 때문에 그전에 정리를 할지 말지 고민 중입니다. 과세 때문에 투자가 망설여진다면 BOIL의 경우 미래에셋 S&P 2X 천연가스 ETN(H)(520058)이 대체 상품으로 상장되어 있으며, UVIX의 경우 신한 S&P500 VIX S/T 선물 ETN C(500058)이 대체상품으로 상장되어 있습니다.

 

같은 지수를 추종하는 상품들이지만, 국내에 상장되어 있는 상품이기 때문에 세금을 떼지 않으니 이러한 대체상품에 투자하는 것도 한 가지 방법이 될 수 있을 것입니다.

 

+ 추가) BOIL 및 일부 PTP 종목들의 과세 면제 기간이 연장되었습니다. 아래글을 참고하세요.

✅ 미래에셋증권 일부 PTP 종목 과세 면제기간 5월까지 연장

지금까지 PTP 과세 및 유예 종목에 대해 알아봤습니다.